В соответствии с распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования Лабинский район от 22 апреля 2015 года № 20-р «О проведении контрольного мероприятия» контрольно-счетной палатой муниципального образования Лабинский район проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении «Межпоселенческая библиотека» муниципального образования Лабинский район (далее – МБУ «МБ») за 2014 год.
В соответствии с распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования Лабинский район от 22 апреля 2015 года № 20-р «О проведении контрольного мероприятия» контрольно-счетной палатой муниципального образования Лабинский район проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении «Межпоселенческая библиотека» муниципального образования Лабинский район (далее – МБУ «МБ») за 2014 год.
- В результате контрольного мероприятия установлено:
1.1. Управлением культуры администрации муниципального образования Лабинский район (далее – Управление культуры) в декабре 2014 года часть субсидии перечислена МБУ «МБ» в нарушении срока перечисления субсидии, предусмотренном графиком перечисления субсидии, являющемся приложением № 1 к соглашению.
2. В нарушении пунктов 161-164 приказа Минфина РФ от 16 декабря 2010 года № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» обязательства в сумме 28 100,0 рублей, возникшие у МБУ «МБ» в связи с заключением 30 декабря 2013 года договора № 6 на поставку товаров, не отражены на счетах по санкционированию расходов.
3. МБУ «МБ» нарушена статья 162 «Бюджетные полномочия получателя бюджетных средств» Бюджетного кодекса Российской Федерации:
- в 2013 году в отсутствии бюджетных ассигнований 30 декабря 2013 года заключен договор № 6 на поставку товаров на сумму 28 100,0 рублей;
- в 2014 году по подстатье бюджетной классификации расходов 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» сверх утвержденных плановых назначений принято обязательств (денежных обязательств) в сумме 1 339,3 рублей.
4. В нарушении пунктов 32, 333 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» МБУ «МБ» не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нежилые помещения, полученные в безвозмездное пользование от муниципального бюджетного учреждения Лабинского городского поселения Лабинского района «Централизованная библиотечная система».
5. Приобретение книжной продукции для библиотек МО Лабинский район на общую сумму 268 186,0 рублей по соглашению «о взаимодействии по комплектованию книжных фондов муниципальных библиотек в рамках реализации государственной программы «Развитие культуры», заключенному между министерством культуры Краснодарского края, МО Лабинский район и МБУ «МБ» 15 декабря 2014 года № 811, осуществлено за счет средств, выделенных из бюджетов Лабинского городского и сельских поселений Лабинского района на выполнение муниципального задания бюджетным учреждениям Лабинского городского и сельских поселений в период с 2 сентября 2014 года по 10 декабря 2014 года, что ранее срока заключения соглашения.
6. В нарушении постановления Госкомстата РФ от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в штатном расписании МБУ «МБ» на 2014 год в группе граф «Надбавка, руб.» не отражены стимулирующие и компенсационные выплаты (премии, надбавки, доплаты), введенные в МБУ «МБ».
7. Управлением культуры в 2014 году МБУ «МБ» излишне предоставлена субсидия на выполнение муниципального задания на 28 911,96 рублей (оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда).
8. Муниципальное задание, утвержденное на 2014 год МБУ «МБ», не соответствует форме муниципального задания, утвержденной в приказе Управления культуры от 30 декабря 2013 года № 56/01-05 «Об утверждении Порядка составления и утверждения муниципальных заданий, подведомственных управлению культуры администрации МО Лабинский район муниципальных бюджетных учреждений (ДШИ, МПБ, РОМЦ)».
9. В нарушении приказа финансового управления администрации МО Лабинский район от 8 июня 2011 года № 9 «Об утверждении методических рекомендаций по формированию муниципальных заданий муниципальным учреждениям и контролю за их выполнением» в муниципальном задании МБУ «МБ» на 2014 год не отражены:
- планируемое значение показателей, характеризующих качество услуги;
- формулы расчета по показателю объема услуги и по показателям качества, требующим расчета (если показатель является абсолютным и не требует расчета по формуле, дается ссылка на слова «Абсолютный показатель»);
- источники информации, по которым следует проводить расчет показателей качества и объема;
- конкретные формы и содержание документов, представляемых учреждением для осуществления контроля за выполнением показателей муниципального задания (качества и (или) объема).
Контрольно-счетная палата МО Лабинский район рекомендует Управлению культуры в муниципальном задании МБУ «МБ»:
- предусматривать планируемое значение показателей, характеризующих качество услуги;
- определять источники информации, по которым следует производить расчет выполнения значения показателя качества и объема муниципальной услуги;
- предусматривать формулы расчета показателей качества (в случае, если показатель является абсолютным и не требует расчета по формуле, следует привести слова «Абсолютный показатель»).
10. В связи с отсутствием плановых значений показателей качества, источников информации для расчета показателей качества и формул расчета в муниципальном задании на 2014 год, подтвердить достоверность выполненного МБУ «МБ» муниципального задания по муниципальной услуге «методическое обслуживание библиотек» не представилось возможным.
11. Исполнение показателя качества муниципальной услуги «Осуществление комплексных выездов и посещений библиотек района с целью осуществления экспертно-диагностической оценки состояния уровня библиотечного обслуживания деятельности библиотек Лабинского района и для оказания им методической помощи» в количестве 30 единиц не подтверждено документально.
12. В соответствии с приказом финансового управления администрации МО Лабинский район от 8 июня 2011 года № 9 «Об утверждении методических рекомендаций по формированию муниципальных заданий муниципальным учреждениям и контролю за их выполнением» и на основании Отчета за 2014 год контрольно-счетная палата МО Лабинский район рекомендует Управлению культуры рассмотреть вопрос об установлении в муниципальном задании МБУ «МБ» показателей, характеризующих качество муниципальной услуги в количестве не более 7-8 показателей, исключив, например, такие показатели, как:
- «обеспечение деятельности учреждений нормативными документами»;
- «укомплектованность кадрами в соответствии со штатным расписанием»;
- «доля специалистов со специальным образованием»,
и дополнив, например, показателями, которые в большей степени зависят от деятельности МБУ «МБ» и соответствуют его целям деятельности, предусмотренным Уставом:
- «техническая обработка вновь поступившей книжной продукции»;
- «доля распределения поступлений книжной продукции по библиотекам Лабинского района»;
- «доля единиц хранения книжного фонда в сводном электронном каталоге в общем объеме книжного фонда библиотек Лабинского района».
13. В соответствии с основной уставной деятельностью МБУ «МБ» по состоянию на 26 мая 2015 года книжный фонд библиотек Лабинского района, который на 1 января 2015 года составлял 367 328 экземпляров, в том числе 91573 экземпляров книжного фонда сельских библиотек Лабинского района, внесен в электронный каталог на 41,5 % от общего количества книжного фонда библиотек Лабинского района и на 43,4 % от объема книжного фонда сельских библиотек Лабинского района.
14. Трудовой договор с ведущим специалистом МБУ «МБ» по количеству календарных дней ежегодного дополнительного отпуска не соответствует Коллективному договору и постановлению главы администрации МО Лабинский район от 19 июня 2006 года № 1517 «Об утверждении Порядка предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам муниципальных учреждений МО Лабинский район с ненормированным рабочим днем».
15. Количество дней дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 7 календарных дней, отраженное в Коллективном договоре по должности «директор», не соответствует по количеству календарных дней постановлению главы администрации МО Лабинский район от 19 июня 2006 года № 1517 «Об утверждении Порядка предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам муниципальных учреждений МО Лабинский район с ненормированным рабочим днем».
16. В нарушении приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в табеле регистрировалось количество часов, отработанных каждым работником МБУ «МБ» за учетный период.
17. Методисту МБУ «МБ» излишне начислено и выплачено заработной платы за 2 рабочих дня в апреле 2014 года в сумме 1 213,0 рублей, излишне исчислен и уплачен во внебюджетные фонды Российской Федерации единый социальный налог в сумме 366,33 рублей.
18. Срок действия трудового договора, заключенного администрацией МО Лабинский район с директором МБУ «МБ» не соответствует сроку действия трудового договора с директором МБУ «МБ», отраженному в пункте 4.4 Устава.
19. Директору МБУ «МБ» не доначислено 736,3 рублей, не исчислен и не уплачен во внебюджетные фонды Российской Федерации единый социальный налог в сумме 222,36 рублей, из них:
- излишне начислена заработная плата за дни нахождения в командировке в сумме 4 824,1 рублей, излишне исчислен и уплачен во внебюджетные фонды Российской Федерации единый социальный налог в сумме 1 456,88 рублей;
- не начислен средний заработок за дни нахождения в командировке в сумме 5 560,4 рублей, не исчислен и не уплачен во внебюджетные фонды Российской Федерации единый социальный налог в сумме 1 679,24 рублей.
2. Возражения или замечания директора МБУ «МБ», директора муниципального казенного учреждения муниципального образования Лабинский район «Централизованная бухгалтерия физической культуры, спорта и культуры» на результаты контрольного мероприятия отсутствуют.
3. В связи с выявленными нарушениями и недостатками по результатам контрольного мероприятия контрольно-счетной палатой муниципального образования Лабинский район предлагается:
3.1. Начальнику Управления культуры рассмотреть вопрос:
- об отражении в муниципальном задании МБУ «МБ»:
а) планируемого значения показателей, характеризующих качество услуги;
б) формул расчета по показателю объема услуги и по показателям качества, требующим расчета (если показатель является абсолютным и не требует расчета по формуле, дается ссылка на слова «Абсолютный показатель»);
в) источников информации, по которым следует проводить расчет показателей качества и объема;
г) конкретных форм и документов, представляемых учреждением для осуществления контроля за выполнением показателей муниципального задания (качества и (или) объема).
- об установлении в муниципальном задании МБУ «МБ» показателей, характеризующих качество муниципальной услуги в количестве не более 7-8 показателей, исключив, например, такие показатели, как:
- «обеспечение деятельности учреждений нормативными документами»;
- «укомплектованность кадрами в соответствии со штатным расписанием»;
- «доля специалистов со специальным образованием»,
и дополнив, например, показателями, которые в большей степени зависят от деятельности МБУ «МБ» и соответствуют его целям деятельности, предусмотренным Уставом:
- «техническая обработка вновь поступившей книжной продукции»;
- «доля распределения поступлений книжной продукции по библиотекам Лабинского района»;
- «доля единиц хранения книжного фонда в сводном электронном каталоге в общем объеме книжного фонда библиотек Лабинского района»;
- о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц допустивших выявленные нарушения.
3.2. Директору МБУ «МБ» рассмотреть вопрос:
- о принятии МБУ «МБ» на забалансовый счет 01 «Имущество, полученное в пользование» в условной оценке: «один объект, один рубль» нежилые помещения, полученные в безвозмездное пользование;
- об отражении в штатном расписании стимулирующих и компенсационных выплат, введенных в МБУ «МБ»;
- о возврате в бюджет муниципального образования Лабинский район излишне предоставленной субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 28 911,96 рублей;
- о приведении в соответствии с постановлением главы администрации муниципального образования Лабинский район от 19 июня 2006 года № 1517 «Об утверждении Порядка предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам муниципальных учреждений МО Лабинский район с ненормированным рабочим днем» трудового договора ведущим специалистом МБУ «МБ» по количеству календарных дней ежегодного дополнительного отпуска;
- о приведении в соответствии с постановлением главы администрации муниципального образования Лабинский район от 19 июня 2006 года № 1517 «Об утверждении Порядка предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам муниципальных учреждений МО Лабинский район с ненормированным рабочим днем» Коллективного договора МБУ «МБ» по количеству дней дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день по должности «директор»;
- о возврате в бюджет муниципального образования Лабинский район излишне начисленной и выплаченной заработной платы методисту МБУ «МБ» за 2 рабочих дня в апреле 2014 года в сумме 1 213,0 рублей, излишне исчисленного и уплаченного во внебюджетные фонды Российской Федерации единого социального налога в сумме 366,33 рублей;
- о приведении в соответствие с Уставом срока действия срочного трудового договора с директором МБУ «МБ»;
- о доначислении директору МБУ «МБ» среднего заработка за дни нахождения в командировке в сумме 736,3 рублей, о исчислении и уплате во внебюджетные фонды Российской Федерации единого социального налога в сумме 222,36 рублей;
- о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц допустивших выявленные нарушения.
4. Внести представления начальнику Управления культуры, директору МБУ «МБ».
5. По результату проведенного контрольного мероприятия направить информационное письмо:
- в Совет муниципального образования Лабинский район Лабинский район с отчетом по результатам контрольного мероприятия в соответствии с пунктом 9 части 2 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
- в Лабинскую межрайонную прокуратуру с копией акта контрольного мероприятия от 29 мая 2014 года № 21 в соответствии с пунктом 10 части 2 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 07 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
- в Управление культуры с отчетом по результатам контрольного мероприятия.
Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования Лабинский район
А.И.Борисова